Con la circolare n.12/E dell’8 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti e disposizioni operative riguardo la riforma IRPEF sui redditi dei terreni, in attuazione del D.Lgs.13 dicembre 2024, n. 192.

La novità principale consiste nell’adeguamento della normativa fiscale alle più moderne modalità produttive agricole, con inclusione di attività come:

• coltivazioni “fuori suolo” in fabbricati accatastati: vertical farm, colture idroponiche o micropropagazione in vitro
• cessione di beni anche immateriali (es. crediti di carbonio)

I cui redditi saranno assoggettati a un regime fiscale semplificato, basato su specifiche tariffe catastali e non più alla tassazione ordinaria.

Nuove regole anche per quel che riguarda il calcolo del reddito dominicale ed agrario diviso in:

• a regime, la determinazione avverrà secondo criteri stabiliti da un decreto interministeriale, che definirà anche la “superficie agraria di riferimento”;
• in via transitoria, si applica la tariffa d’estimo più alta della provincia, incrementata del 400%, sia per il reddito dominicale sia per quello agrario, rapportata alla superficie della particella catastale su cui insiste l’immobile produttivo.

È previsto inoltre un confronto obbligatorio tra il reddito dominicale rivalutato e la rendita catastale dell’immobile: se quest’ultima è più alta, diventa la base imponibile minima.

Il decreto, inoltre, estende i criteri forfettari dell’art. 56-bis TUIR anche alle società agricole che hanno optato per la tassazione catastale ex legge 296/2006.

La circolare dettaglia, inoltre, le nuove regole catastali e le procedure informatiche per mantenere aggiornate le classificazioni colturali dei terreni.

La circolare completa è disponibile qui: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/8410829/Circolare+Redditi+terreni+08.08.25.pdf/78dea7b5-9313-9719-b70f-880967827944?t=1754655059904

Mentre un interessante approfondimento sul tema è disponibile qui: https://www.fiscoetasse.com/new-rassegna-stampa/2658-regime-di-tassazione-dei-redditi-dei-terreni-nuove-istruzioni-dellagenzia-delle-entrate.html